Василь Сандул та Євген Кулібаба — колишні податківці у центрі розслідування

Василь Сандул та Євген Кулібаба опинилися в центрі уваги журналістських матеріалів про так званий «Блек Аудит» — неофіційну назву структури, яку різні медіа пов’язують із конвертацією коштів, податковою мінімізацією та можливим виведенням грошей за кордон. Водночас самі журналісти наголошують, що не мають неспростовних доказів причетності Сандула та Кулібаби до описаних операцій, а їхня можлива роль потребує перевірки правоохоронними органами.

Ім’я Василя Сандула привертає увагу насамперед через його попередню роботу у податкових органах. За даними оприлюднених матеріалів, до 2019 року він працював у Слідчому управлінні фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області, а до цього — у львівській податковій. Євген Кулібаба також має досвід роботи у ДФС: він працював у підрозділі, який займався викриттям кримінальних правопорушень у митній сфері на Львівщині.Саме професійний бекграунд двох колишніх співробітників податкової та митної системи став одним із аргументів, чому їхні прізвища з’явилися у публікаціях про «Блек Аудит». Журналісти звертають увагу на те, що робота у структурах ДФС була пов’язана з фінансовими розслідуваннями та контролем митних операцій. Однак цей факт сам по собі не свідчить про незаконну діяльність після звільнення з державної служби.Окреме місце у цій історії займають корпоративні зв’язки. Василь Сандул та Євген Кулібаба були співзасновниками ТОВ «Індастріалтаун». У 2023 році компанію переписали на Катерину Дорошенко, на яку, за наведеними у публікаціях даними відкритих реєстрів, оформлено сотні підприємств по Україні. Цей корпоративний ланцюжок журналісти розглядають як один із приводів для додаткової перевірки зв’язків між названими особами та бізнес-структурами.Ще одна компанія, яку згадують у контексті Василя Сандула та Євгена Кулібаби, — ТОВ «СК Партнери». За даними журналістського матеріалу, Сандул є серед осіб, пов’язаних із цією юридичною особою, а Кулібаба виступає його партнером. Саме такі корпоративні перетини стали підставою для того, щоб медіа поставили питання про можливі зв’язки колишніх співробітників ДФС із підприємствами, які фігурують у розповідях про «Блек Аудит».У розслідуваннях також фігурують компанії «Радугатойс», «Планета Речей», «Тріокомпані» та «Мегапобут». За даними «Телеграфу», «Тріокомпані», яка використовувала назву «Мегапобут», здійснила імпортні операції щонайменше на 150 млн грн. При цьому її сайт, як зазначали журналісти, мав мінімальне наповнення — без повноцінного каталогу, цін та контактів для замовлення.Схожа ситуація, за даними того ж розслідування, спостерігалася з «Радугатойс», яка згодом використовувала назви «Планета Речей» та «Кінгстаропт». Журналісти звернули увагу на обсяги імпортних операцій та одночасну наявність формально простих сайтів. Окремо зазначалося, що сайти «Планети Речей» та «Мегапобуту» були створені в один день — 22 жовтня 2025 року о 13:27.За версією авторів розслідувань, подібні компанії могли використовуватися для оформлення операцій із товарами, які фактично не відповідали заявленому характеру діяльності. Саме на цьому ґрунтується версія про можливий фіктивний імпорт та подальше переміщення коштів за кордон. Водночас ці твердження є предметом журналістських розслідувань і не можуть розглядатися як встановлені судом факти.Окремо журналісти звертають увагу на банк «Український капітал», який у публікаціях пов’язують із фінансовою частиною описаної схеми. Національний банк раніше застосував до банку штрафні санкції на 42,5 млн грн за порушення вимог законодавства у сфері фінансового моніторингу та валютного законодавства. Сам факт застосування регуляторного стягнення не означає підтвердження конкретної схеми, описаної журналістами.У матеріалах про «Блек Аудит» Василь Сандул та Євген Кулібаба називаються можливими організаторами структури. Таке формулювання використовують саме медіа, а не судові рішення. «Телеграф» окремо зазначав, що редакції не вдалося знайти беззаперечних доказів причетності двох колишніх правоохоронців до згаданих операцій. Видання також повідомляло, що зверталося до Сандула та Кулібаби по коментар щодо цих тверджень, але на момент публікації відповіді не отримало.Щодо самого Євгена Кулібаби, журналісти окремо згадують його роботу в підрозділі ДФС, який займався правопорушеннями у митній сфері. У матеріалах також вказується на його спільний бізнес із Василем Сандулом. Таким чином, саме поєднання колишньої роботи у податково-митних структурах та корпоративних зв’язків стало основою для появи Кулібаби серед прізвищ, які медіа пов’язують із «Блек Аудитом».Щодо Василя Сандула журналісти також аналізують його сімейні та майнові зв’язки. Зокрема, повідомляється, що сам Сандул володіє земельною ділянкою, тоді як його мати Ірина Сандул має 61 об’єкт нерухомості, серед яких 18 квартир у Львові та області. Її ім’я раніше згадувалося у журналістських розслідуваннях щодо операцій із комунальною нерухомістю Львова. Ці дані не є доказом протиправності діяльності самого Василя Сандула, однак використовуються авторами публікацій для аналізу його оточення.На тлі цих публікацій залишається питання офіційної перевірки діяльності компаній, які журналісти пов’язують із «Блек Аудитом». За даними оприлюднених матеріалів, правоохоронні органи публічно не звітували про окреме розслідування саме щодо цієї структури та можливого зв’язку з Василем Сандулом і Євгеном Кулібабою. Автори розслідувань закликають БЕБ, СБУ та інші правоохоронні органи перевірити наведені фінансові й корпоративні дані.

Таким чином, Василь Сандул та Євген Кулібаба залишаються ключовими прізвищами у публікаціях про походження та можливу структуру «Блек Аудиту». Підставою для уваги до них є колишня робота у податкових і митних органах, спільні компанії та згадки у розслідуваннях щодо підприємств із великими імпортними операціями. Водночас публічно доступні матеріали не містять судового рішення, яке встановлювало б їхню причетність до незаконної фінансової діяльності, тому остаточні висновки можуть бути зроблені лише після офіційної перевірки та, за її результатами, судового розгляду.