Original version

Ukraine and Britain will raise taxes on Ukrainian business registered in the United Kingdom

22.08.2026, 11:22 antikor.com.ua ↗

Automatically translated version. May contain inaccuracies compared to the original.

Ukraine and Great Britain have changed the conditions for applying 5% tax rate. The relevant changes to the Agreement between the Government of Ukraine and the Government of the United Kingdom of Great Britain and Northern Ireland for the avoidance of double taxation were signed 9 by the Ukrainian Finance Minister Oleksandr Danilyuk and the UK Minister of State for Europe and America Alan Duncan in October.

According to information published on the Ministry of Finance of Ukraine website, tax rates increase when a Ukrainian company pays royalty or dividends to its parent company in the United Kingdom. In particular, 5% tax rate will apply to dividends if the actual owner of the dividends is a company (other than a partnership) that owns 20% of the capital of the company paying the dividends. In all other cases the rate increases from 10 to 15%. The royalty tax rate has also increased from 0 to 5% and the interest tax rate from 0 to 5%.

“Essentially this means that if the trademark owner is a company in the United Kingdom, the Ukrainian company will be obliged to withhold tax on royalties at the rate 5%,” comments attorney and head of tax practice at YF GOLAW, Iryna Kalnytska.

YF GOLAW notes that a similar situation applies to loan agreements. After the protocol provisions come into force, when paying interest, Ukrainian tax will be withheld at the rate 5%. Although previously taxes were not withheld in Ukraine.

As explained by the attorney, the dividend situation has changed not catastrophically. If previously a Ukrainian company had to withhold tax on dividends at the rate 10% (in some cases 5%), now the general rate will apply – 15%. Only if the founder owns more than 20% of the Ukrainian company's capital can the Ukrainian tax be reduced to 5%.

“In fact, the United Kingdom continues to lose its attractiveness for international structuring: exit from the EU and the inability to use favorable tax regimes provided by European law for British companies; placing British partnerships on the non-resident list for CFC purposes; and, ultimately, higher taxation under the international treaty with Ukraine are unlikely to promote cooperation with Ukraine for Ukrainian business,” Kalnytska comments.

Currently, the protocol is not in force, as Ukraine and Great Britain must complete the domestic procedures required for its ratification.

Document: PDF proof of the original version of the news item "Україна та Британія підвищать податки для українського бізнесу, що зареєстрований в Великобританії". It records the publication content at the moment of the first scan, the preservation date and the source: ANTIKOR.

Україна та Британія підвищать податки для українського бізнесу, що зареєстрований в Великобританії

Україна і Велика Британія змінили умови застосування 5% ставки оподаткування. Відповідні зміни до угоди про уникнення подвійного оподаткування між урядами України та Сполученого Королівства Великої Британії і Північної Ірландії, були підписані 9 жовтня міністром фінансів України Олександром Данилюком та державним міністром Великої Британії у справах Європи та Америки Аланом Дунканом.

Згідно з інформацією, яка розміщена на сайті Міністерства фінансів України, податкові ставки підвищуються в разі, коли українська компанія виплачує своїй материнській компанії роялті чи дивіденди у Великій Британії. Зокрема, 5% ставки оподаткування до дивідендів застосовуватиметься, якщо фактичним власником дивідендів є компанія (інша, ніж партнерство), яка володіє 20% капіталу компанії, що сплачує дивіденди. В усіх інших випадках ставка підвищується з 10 до 15%. Також збільшився розмір ставки оподаткування роялті з 0 до 5% та розмір ставки оподаткування процентів з 0 до 5%.

«По суті це означає, що якщо власником торгової марки є компанія у Великій Британії, то українська компанія при виплаті роялті буде зобов’язана утримувати податок на репатриацію за ставкою 5%», – коментує адвокат, керівник практики податкового права ЮФ GOLAW Ірина Кальницька.

У ЮФ GOLAW відмічають, що аналогічна ситуація із кредитними договорами. Після того як положення протоколу наберуть сили, при виплаті процентів доведеться утримувати в Україні податок за ставкою 5%. Хоча раніше в Україні податки взагалі не утримувалися.

Як роз’яснює адвокат, з дивідендами ситуація змінилася некатострофічно. Якщо раніше українська компанія мала утримувати податок при виплаті дивідендів за ставкою 10% (в окремих випадках 5%), то наразі застосовуватиметься загальна ставка – 15%. Лише якщо засновник володіє більш ніж 20% капіталу української компанії, український податок можна буде зменшити до 5%.

«Фактично Велика Британія продовжує втрачати свою привабливість для міжнародного структурування: вихід із ЄС та неможливість використання пільгових ставок оподаткування, передбачених європейським законодавством для британських компаній; внесення британських партнерств до списку нерезидентів для цілей ТЦУ, і, врешті-решт, підвищення ставок оподаткування за міжнародною конвенцією з Україною навряд чи сприятимуть співпраці з країною для українського бізнесу», – коментує Кальницька.

Наразі протокол не є чинним, оскільки Україна та Велика Британія мають здійснити внутрішньодержавні процедури, необхідні для його ратифікації.

Download